Экспорт в Казахстан в 2026 году: что нужно продавцу для НДС 0 % и что делает покупатель

Обновлено 2 октября 2026 · нормы, ставки и курс на эту дату, цены производства на 01.10.2026

Без заявления покупателя о ввозе продавец не подтвердит ставку 0 %. Опираемся на НК РФ, Протокол о косвенных налогах ЕАЭС, Налоговый кодекс РК № 214-VIII, Правила СНТ и КоАП РК в редакциях на 02.10.2026.

Кто и что оформляет при поставке из России в Казахстан?

Таможни внутри ЕАЭС нет: товары идут без пошлин, таможенного декларирования и транспортного или санитарного госконтроля (Договор о ЕАЭС, ст. 25 и 28). Налоговый контроль остался: на казахстанской стороне это сопроводительная накладная на товары (СНТ) и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00). Для статистики сдают форму 1-ТС. От заявления зависит ставка НДС у российского продавца.

Статья не заменяет консультацию бухгалтера. Перед отгрузкой сверьте действующие редакции на adilet.zan.kz и consultant.ru.

Какие документы нужны российскому продавцу для НДС 0 %?

Поставка покупателю из Казахстана облагается НДС по ставке 0 % (НК РФ ст. 164 п. 1 пп. 1.1; прил. 18 к Договору о ЕАЭС). Ставку подтверждают документами в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (прил. 18, п. 4):

1. Договор с налогоплательщиком Казахстана.
2. Транспортные или товаросопроводительные документы.
3. Заявление о ввозе с отметкой налоговой РК или перечень заявлений в электронном виде.
4. Выписка банка о поступлении выручки, если национальное законодательство не предусматривает иное. Нужна ли она по НК РФ в вашей сделке, сверьте с бухгалтером.

Продавец, который платит НДС, указывает код ТН ВЭД ЕАЭС в графе 1б «Код вида товара» счёта-фактуры (ПП РФ № 1137, ред. 23.01.2026). То же для УПД со статусом 1. В УПД со статусом 2 норма этого прямо не требует, но код лучше указать: по нему покупатель заполняет СНТ и 328.00.

Если товар маркирован «Честным знаком», при вывозе в ЕАЭС продавец подаёт уведомление о выводе из оборота (ПП РФ № 1681, п. 133 Правил). С 01.05.2025 маркируют мыло, гели для душа и моющие средства в розничной упаковке, с 01.07.2025 шампуни и бальзамы, с 01.10.2025 средства по уходу за кожей (код 3304, с исключениями).

При продаже физлицам заявления о ввозе с отметкой нет, поэтому подтвердить 0 % по этой схеме нельзя. Это вывод из текста Протокола. Такие продажи обсудите с налоговым консультантом.

Что будет, если не подтвердить 0 % за 180 дней?

Продавец платит НДС по общей ставке за налоговый период отгрузки с правом на вычет (прил. 18, п. 5). Для товаров, отгруженных с 01.01.2026, это 22 % (НК РФ ст. 164 п. 3 в ред. 425-ФЗ).

Продавец на УСН с доходами за 2025 год не больше 20 млн ₽ освобождён от НДС (НК РФ ст. 145 п. 1). Как это сочетается с 0 % по Протоколу в вашей сделке, уточните у бухгалтера.

Ставка 0 % в торговле с ЕАЭС работает по Протоколу о косвенных налогах, без таможенной процедуры экспорта. Подтверждают её документом покупателя, поэтому уложится ли продавец в срок, зависит от бухгалтерии в Казахстане.

Откуда берётся заявление о ввозе и когда его ждать?

Заявление готовит покупатель. Он принимает товар на учёт, до 20-го числа следующего месяца подаёт 328.00 и платит импортный НДС 16 %. Налоговая РК ставит на заявлении отметку, и покупатель передаёт его продавцу. Продавец сдаёт в свою налоговую заявление с отметкой или перечень заявлений в электронном виде (прил. 18, п. 4).

Пример. Машина ушла со склада в России 28 октября 2026 года, границу прошла 2 ноября, товар принят на учёт в ноябре. Покупатель подаёт заявление и платит НДС до 20 декабря 2026 года, а 180 дней с отгрузки истекают только 26 апреля 2027 года. Запас больше четырёх месяцев.

Но покупатель может затянуть, поэтому запишите в договор, кто и в какой срок присылает продавцу заявление о ввозе с отметкой. Бухгалтерии российских поставщиков обычно запрашивают эти документы каждый месяц. Часть поставщиков из-за этой работы не продаёт в Казахстан напрямую, и товар идёт через посредника.

Кто и когда оформляет СНТ при ввозе из России?

СНТ оформляет получатель в Казахстане в системе электронных счетов-фактур (ИС ЭСФ) до пересечения границы РК (НК РК ст. 179 п. 2; Правила СНТ, приказ МФ РК № 657 от 31.10.2025, п. 7 и 16). Продавец СНТ не оформляет, но строки накладной заполняют по его документам.

С 01.01.2026 при ввозе из ЕАЭС СНТ нужна на любые товары, включая косметику и бытовую химию (п. 14 Правил). Не нужна она при ввозе на легковом автомобиле с разрешённой максимальной грузоподъёмностью не более 2,5 т и в случаях п. 15 Правил.

На пункте пропуска водитель сообщает регистрационный номер СНТ (п. 24 Правил). Если номер не назвали работнику органа госдоходов (ОГД), отметки о пересечении границы не будет. Перевозчик сборного груза может не отправить машину без файла СНТ, поэтому СНТ лучше зарегистрировать не позже дня загрузки.

СНТ без подтверждения можно отозвать или исправить в течение 20 рабочих дней с регистрации. Если товар фактически пересёк границу, отзывать её нельзя: отзыв означает, что ввоза не было.

Как подать заявление о ввозе 328.00 и заплатить НДС 16 %?

Импортный НДС берёт налоговая страны ввоза с собственника товара (прил. 18, п. 13). В Казахстане его платят юрлица, нерезиденты и физлица, ввозящие товары для предпринимательства, включая упрощенцев (НК РК ст. 512, 722).

• Период. Месяц, в котором товар принят на учёт (ст. 530 п. 6).
• Срок. Заявление подают и НДС платят не позднее 20-го числа следующего месяца (ст. 530 п. 2 и 5).
• Ставка. 16 % (ст. 503 п. 1). Пониженной ставки для косметики и бытовой химии нет.
• База. Цена сделки по курсу Нацбанка РК (НБРК) на дату принятия товара на учёт (прил. 18, п. 14).
• Приложения. Электронное заявление подают без документов (ст. 530 п. 4). Бумажное, в 4 экземплярах с приложениями, нужно только в случаях п. 3: освобождение по ст. 525 п. 2, зачёт по ст. 509, исправления.
• Отзыв. Из всей налоговой отчётности в РК отозвать можно только 328.00 (ст. 115 п. 9).

200 000 ₽ × 5,30 ₸ = 1 060 000 ₸, НДС 16 % = 169 600 ₸

Это НДС с партии на 200 000 ₽ по курсу НБРК на 02.10.2026. В 328.00 пойдёт курс на дату принятия на учёт, и сумма может сдвинуться.

Почему упрощенцу импортный НДС не вернуть?

Упрощенец НДС не платит, кроме НДС на импорт и за нерезидента (НК РК ст. 722 п. 4 пп. 2). В зачёт НДС относит только плательщик НДС, который стоит на учёте (ст. 480 п. 1). Плательщики специальных режимов на учёт по НДС не встают (ст. 99 п. 3 пп. 4).

Поэтому у покупателя на упрощёнке импортный НДС уходит в себестоимость. С партии на 200 000 ₽ из примера выше это 169 600 ₸, то есть 16 % к цене договора. Плательщик НДС налог зачтёт, но до зачёта деньги лежат в бюджете.

Кто сдаёт 1-ТС и когда выписывать ЭСФ?

Статформу 1-ТС сдают в Бюро национальной статистики юрлица, ИП и физлица, торгующие с ЕАЭС. Отчёт подают за каждый месяц с ввозом или вывозом, до 20-го числа следующего месяца включительно. При импорте отчётным считают месяц принятия товара на учёт.

Строки 328.00 и 1-ТС берут из СНТ. Наименования, коды ТН ВЭД, единицы, количество и цены во всех трёх документах должны совпадать с УПД и договором.

Перепродавая ввезённый товар, получатель выписывает электронный счёт-фактуру не позднее 15 календарных дней после оборота, даже если не плательщик НДС (НК РК ст. 208 п. 1, ст. 493 п. 1). Его не выписывают при расчётах с чеком ККМ и продаже конечным потребителям-физлицам.

Какие сроки у одной поставки?

Какие штрафы грозят покупателю за СНТ и 328.00?

Суммы для субъекта малого предпринимательства по КоАП РК. МРП (месячный расчётный показатель) в 2026 году равен 4 325 ₸ (Закон РК № 239-VIII, ст. 7).

Среднему бизнесу за неоформленную СНТ грозит 100 МРП (432 500 ₸), крупному — 200 МРП (865 000 ₸). За повторную просрочку отчётности средний бизнес платит 45 МРП (194 625 ₸), а крупный 70 МРП (302 750 ₸).

Какие ошибки чаще всего находят при сверке СНТ, УПД и 328.00?

• Коды, единицы и цены расходятся. В СНТ и УПД разные коды ТН ВЭД, в одном документе килограммы, в другом штуки, цены не совпадают. Ошибка переходит в 328.00 и 1-ТС.
• Адрес склада не совпадает. Фактический адрес получателя в СНТ должен дословно совпадать с адресом склада, заведённого в ИС ЭСФ, иначе СНТ отклонят. Склад заводят до первой поставки.
• Код попал в товары двойного назначения. ИС ЭСФ может отнести обычное косметическое сырьё к товарам двойного назначения по коду ТН ВЭД и отклонить СНТ без раздела разрешительных документов. Подменять код нельзя, проверяйте его заранее.
• Нет отметки ОГД. Это ещё не значит, что товар не ввезён. Пересечение подтверждают постфактум через Telegram-бот Комитета госдоходов «Подтверждение СНТ (ЕАЭС)» или в ОГД пункта пропуска. Отзывать такую СНТ нельзя.
• Не тот месяц и не тот курс. Месяц для 328.00 и 1-ТС определяет дата принятия на учёт. Её часто привязывают к отметке ОГД на границе. Тогда товар, загруженный в конце месяца и прошедший границу в начале следующего, попадает в отчётность месяца границы, какой бы ни была дата УПД. В СНТ ставят курс НБРК, а в 328.00 нужен курс НБРК на дату принятия на учёт.

Можно ли обойтись без этой цепочки?

Если готовый товар продаётся в Казахстане, его можно выпустить здесь же. Партия из цеха в Алматы границу не пересекает, и на неё нет СНТ на ввоз, 328.00, 1-ТС и импортного НДС.

WHITE LABEL выпускает косметику и бытовую химию под брендом заказчика в Алматы: от 200 кг налива, для литровых флаконов от 500 кг, дальше шаг 100 кг. Покупателем будет юрлицо или ИП в Казахстане, ваше или дистрибьютора. Партию передаём на складе в Алматы, счета без НДС. Похожий продукт берём из каталога или за доплату разрабатываем под вас (образец на 2 недели дольше). Если продаёте и в России, ввоз в РФ и коды «Честного знака» остаются на вашей стороне.

Пример на 01.10.2026: шампунь 500 мл во флаконе ПНД с дозатором, 390 шт ≈ 582 000 ₸ (1 491 ₸/шт), 1 980 шт по 935 ₸/шт, без этикетки и доставки. Пересчитать под свою партию можно в сборщике заказа.

Своя тара из России тоже ввозится с СНТ, 328.00 и импортным НДС. Её нужно передать не позднее чем за 5 рабочих дней до розлива. Требования к таре разобраны в статье «Своя тара или наша». По деньгам мы сравнили варианты в расчёте на 1 980 флаконов, а логику выбора объяснили в статье о производстве в Казахстане вместо ввоза.

Частые вопросы